SOX vs Operational Audit
Bilang reaksyon sa mga pangunahing iskandalo sa pananalapi na kinasasangkutan ng malalaking kumpanya, ipinasa ng pamahalaan ang Sarbanes-Oxley Act of 2002. Ginawa rin ito bilang tugon upang mapawi ang pangamba ng mga karaniwang tao at mamumuhunan. Ang batas na ito ay kilala rin bilang Public Company Accounting Reform at Investor Protection Act. Ang batas na ito ay may maraming pagkakatulad sa Operational Audit na regular na isinasagawa sa malalaking kumpanya at korporasyon bilang isang tool upang suriin ang kahusayan at pagiging epektibo ng kumpanya. Gayunpaman, may ilang pangunahing pagkakaiba na idudulot ng artikulong ito.
SOX
Ang Sarbanes-Oxley Act o SOX sa madaling salita, kung tawagin sa mga lupon ng kumpanya ay isang mahigpit na batas na nagtatakda ng mga pamantayan ng mga regulasyon sa pananalapi sa mga pampublikong lupon ng kumpanya at mga pampublikong accounting firm. Itinayo ito pagkatapos ng mga iskandalo sa pananalapi na yumanig sa ekonomiya at pati na rin ang kumpiyansa ng mamumuhunan sa mga merkado ng seguridad ng bansa sa buong bansa. Ang batas na hindi nalalapat sa mga pribadong kumpanya ay nagtatakda ng mga responsibilidad para sa mga corporate board at nangangailangan din ng SEC na magbigay ng mga desisyon sa mga iregularidad sa pananalapi sa ilalim ng batas na ito. Ang batas na ito ay humantong sa paglikha ng isang pampublikong ahensya na tinatawag na PCAOB na kinakailangang mangasiwa, mag-regulate, mag-inspeksyon at magdidisiplina sa mga kumpanya ng accounting kapag nagsasagawa sila ng mga pag-audit sa mga pampublikong kumpanya. Mayroong parehong suporta pati na rin ang pagsalungat sa SOX na may mga kalaban na nagsasabing binawasan ng SOX ang competitive edge na tinatamasa ng US sa mga financial service provider mula sa ibang mga bansa ngunit sinasabi ng mga tagapagtaguyod ng batas na muling na-install ng SOX ang kumpiyansa ng karaniwang tao at mamumuhunan sa mga financial market at mga financial statement ng mga corporate house.
Operational Audit
Ito ay isang tool na inilalagay sa operasyon upang suriin ang mga sistema at pamamaraan sa pananalapi ng isang kumpanya. Nagbibigay ito ng mga layunin na opinyon tungkol sa kahusayan ng kumpanya. Karaniwan itong isinasagawa ng mga accountant mula sa mga sertipikadong kumpanya ng accounting at nagbibigay ng ideya sa kumpanya kung gaano kahusay nito ginagamit ang mga mapagkukunan nito. Ang operational audit ay isang mas malalim na inspeksyon at pagsusuri sa trabaho ng kumpanya kaysa sa mga regular na audit na ginagawa ng mga financial analyst ng kumpanya mismo. Ito ay isang tool na nagbibigay-liwanag sa hindi mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan o nasayang na kapital. Ang mga pagkaantala sa mga pagpapatakbo ng negosyo ay na-highlight din ng operational audit na tumutulong sa isang kumpanya na malampasan ang mga pagkaantala sa pamamaraan.
Pagkakaiba sa pagitan ng SOX at Operational Audit
Pag-usapan ang mga pagkakaiba sa pagitan ng SOX at operational audit, malinaw na habang ang SOX ay ayon sa batas, samantalang ang operational audit ay hindi sapilitan. Habang ang pag-audit sa pagpapatakbo ay hindi nakatuon sa mga panloob na kontrol, ang SOX ay naglalabas ng mga kahinaan sa panloob na kontrol. Ang 'SOX' ay idinisenyo upang protektahan ang mga interes ng mga namumuhunan at sapilitan para sa mga kumpanyang nakalista sa stock. Sa kabilang banda, ang operational audit ay isinasagawa para sa lahat ng kumpanya, nakalista man sa stock exchange o hindi. Ang mga layunin ng SOX ay malinaw na tinukoy at isinasagawa nang may malinaw na mga alituntunin. Sa kabilang banda, maaaring magkaroon ng iba't ibang layunin ang operational audit depende sa kagustuhan ng pamamahala ng kumpanya.
