Mahalagang Pagkakaiba – Balanse sa Pagsubok kumpara sa Naayos na Balanse sa Pagsubok
Ang trial balance at ang adjusted trial balance ay dalawang dokumentong nagbibigay ng snapshot ng lahat ng panghuling balanse ng mga ledger account. Inihahanda ang balanse ng pagsubok at isinaayos na balanse sa pagsubok para sa isang punto ng oras (hal: Noong 31st Disyembre 2016). Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng trial balance at adjusted trial balance ay ang adjusted trial balance ay inihahanda pagkatapos mag-adjust para sa mga accrual ng mga kita, accrual ng mga gastos, prepayment at depreciation.
Ano ang Trial balance
Ang balanse ng pagsubok ay isang buod na worksheet na kinabibilangan ng lahat ng balanse sa ledger sa isang partikular na punto ng oras. Itatala ang lahat ng balanse sa debit sa isang column kasama ang lahat ng balanse ng credit sa isa pa. Ang pangunahing layunin ng paghahanda ng trial na balanse ay upang makita ang katumpakan sa matematika ng mga balanse sa ledger.
Ang isang trial na balanse ay nagbibigay ng lahat ng pangwakas na balanse sa isang dokumento sa isang sulyap; samakatuwid, ito ay madaling gamitin bilang isang reference tool. Nakakatulong din ito sa pagsisiwalat ng ilang posibleng pagkakamali sakaling mangyari at tumutulong na matukoy kung aling mga entry sa journal ang dapat i-post upang maitama ang mga natukoy na error.
Ang mga error na nakakaapekto sa mga pagkakaiba sa trial balance ay,
- Mga error sa bahagyang pagtanggal- tanging ang debit entry o ang credit entry ang naka-post sa mga account
- Mga error sa pag-cast – ang kabuuan ng isang account ay mas marami o mas kaunti ang naitala
- Mga error sa pagdadala ng pasulong- ang panghuling balanse ay nadala nang hindi tama
Gayunpaman, ang ilang mga error ay hindi makikita sa trial balance; samakatuwid, kahit na ang mga balanse sa pagsubok ay tumaas, hindi ito magagarantiya na ang mga account sa pananalapi ay ganap na tumpak. Ang mga sumusunod na error ay hindi makikita sa trial balance.
- Mga error ng principal sa accounting – ang mga entry ay nai-post sa maling uri ng account
- Mga error sa pagtanggal sa accounting – ganap na tinanggal ang mga entry sa mga account
- Mga error sa komisyon – may nai-post na entry sa tamang uri ng account, ngunit maling account
- Mga error sa pagbabayad – ang mga maling entry sa dalawa o higit pang account ay nagkansela sa isa't isa
- Mga error sa orihinal na entry – maling halaga ang nai-post sa mga tamang account
- Kumpletong pagbaligtad ng mga entry – ang tamang halaga ay nai-post sa mga tamang account ngunit ang mga debit at credit ay na-reverse
Kung may nakitang pagkakaiba sa trial balance, dapat imbestigahan ang pagkakaibang sanhi nito. Hanggang sa oras na ang mga error ay naitama, ang halaga ay inilalagay sa suspense account. Kung ang debit side ng trial balance ay lumampas sa credit side, ang pagkakaiba ay ikredito sa suspense account at kung ang credit balance ay mas malaki kaysa sa debit balance ang pagkakaiba ay ide-debit sa suspense account. Kapag natukoy na ang mga error, naayos at na-tally ang trial balance, isasara ang suspense account dahil wala na ang balanse. Gayunpaman, sa kaso ng karagdagang pagkakaroon ng balanse dahil sa hindi lokasyon ng isang error, ang kaukulang balanse ay ipapakita bilang isang asset (balanse sa debit) o isang pananagutan (balanse sa kredito).
Ano ang Adjusted Trial Balance?
Ang naayos na balanse sa pagsubok ay maaaring tukuyin bilang "isang listahan ng mga pangkalahatang ledger account at ang kanilang mga balanse sa account sa isang punto ng oras pagkatapos mai-post ang mga adjusting entries."Kaya, dapat itong laging handa pagkatapos ng balanse sa pagsubok. Kasama sa adjusted trial balance ang mga sumusunod na accounting entries, na hindi kasama sa trial balance.
Mga Entry sa isang Naayos na Balanse sa Pagsubok
Accrual ng mga kita na nakuha ngunit hindi pa naitala
Ito ay nagmumula sa isang pagbebenta ng isang asset kung saan ang pagbebenta ay nakumpleto ngunit ang customer ay hindi pa nasisingil para dito.
Naipong kita A/C Dr
Kita A/C Cr
hal.: Mga natatanggap na account, naipon na interes
Accrual ng mga gastos na natamo ngunit hindi pa naitala
Ito ay isang gastos na naitala sa mga account bago isagawa ang pagbabayad.
Gastos A/C Dr
Gastos na babayaran Cr
hal.: Babayarang interes, mga suweldo at sahod
Prepayments
Ang Prepayment ay ang pag-aayos ng isang pagbabayad bago ang takdang petsa nito.
Paunang bayad na gastos A/C Dr
Cash A/C Cr
hal.: Prepaid rent
Depreciation
Ang Depreciation ay isang non-cash na gastos na kinikilala upang maisaalang-alang ang pagkasira ng mga fixed asset upang ipakita ang pagbawas sa kapaki-pakinabang na buhay pang-ekonomiya. Magkakaroon ng panaka-nakang pagsingil at ang singil na ito ay nakadepende sa paraan na ginamit upang kalkulahin ang depreciation. Straight-line method at Reducing balance method ang pinakakaraniwang ginagamit sa pagkalkula ng depreciation.
Ang layunin ng paglikha ng isang adjusted trial balance ay upang siyasatin ang katumpakan ng matematika pagkatapos na mai-post ang mga adjusting entries sa mga account ng kumpanya. Pagkatapos maihanda ang adjusted trial balance, ginagamit ang mga financial balance para gumawa ng mga financial statement.
Ano ang pagkakaiba ng Trial Balance at Adjusted Trial Balance?
Trial Balance vs Adjusted Trial Balance |
|
| Ang trial balance ay isang summarized worksheet na kinabibilangan ng lahat ng balanse sa ledger sa isang partikular na punto ng oras. | Ang inayos na balanse sa pagsubok ay “isang listahan ng mga pangkalahatang ledger account at ang kanilang mga balanse sa account sa isang punto ng oras pagkatapos mai-post ang mga adjusting entries”. |
| Entries | |
| Ibinubukod ng balanse sa pagsubok ang mga entry na nauugnay sa mga naipon na gastos, naipon na kita, mga prepayment, at depreciation. | Ang inayos na balanse sa pagsubok ay kinabibilangan ng mga entry na nauugnay sa mga naipon na gastusin, naipon na kita, mga paunang pagbabayad, at depreciation. |
| Paghahanda | |
| Dapat ihanda muna ang trial balance. | Dapat na ihanda ang adjusted trial balance kasunod ng trial balance. |
