Mahalagang Pagkakaiba – Internal Audit vs Internal Control
Internal audit at internal control ay dalawang pangunahing aspeto ng anumang uri ng organisasyon. Sa pangkalahatan, ang dalawang terminong ito ay madalas na nalilito at ginagamit nang palitan; gayunpaman, magkaiba sila sa isa't isa. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng panloob na pag-audit at panloob na kontrol ay ang panloob na pag-audit ay isang function na nagbibigay ng independyente at layunin na katiyakan na ang panloob na kontrol at sistema ng pamamahala ng peligro ng isang organisasyon ay gumagana nang epektibo samantalang ang panloob na kontrol ay ang sistemang ipinapatupad ng isang kumpanya upang matiyak ang integridad ng pananalapi. at impormasyon sa accounting at na ito ay umuunlad tungo sa pagtupad sa kakayahang kumita at mga layunin sa pagpapatakbo sa matagumpay na paraan.
Ano ang Internal Audit?
Ang panloob na pag-audit ay isang function na nagbibigay ng independiyente at layunin na katiyakan na ang internal control at risk management system ng kumpanya ay gumagana ayon sa nilalayon. Ang internal audit department ay pinamumunuan ng internal auditor na dapat ay may kamakailan at nauugnay na karanasan sa pananalapi. Ang panloob na auditor ay hinirang ng komite ng pag-audit, na susuriin ang pagiging epektibo ng panloob na auditor at tatanggap ng mga ulat sa pag-audit sa pana-panahong batayan. Ang audit committee ay may mga sumusunod na tungkuling dapat gampanan patungkol sa internal audit.
- Subaybayan at suriin ang pagiging epektibo ng internal audit function ng kumpanya
- Tiyaking may access ang internal audit function sa sapat na pinansyal at iba pang mapagkukunan upang maisagawa ang mga tungkulin nito
- Siguraduhin na ang internal audit function ay may suporta at access sa nauugnay na impormasyon mula sa lahat ng bahagi ng organisasyon upang magsagawa ng matagumpay na pag-audit
- Mag-ulat sa board at gumawa ng mga naaangkop na rekomendasyon kung paano pagbutihin ang internal audit system ng kumpanya
- Isaalang-alang ang tugon ng pamamahala sa anumang pangunahing rekomendasyon sa panlabas o panloob na pag-audit
Kung ang kumpanya ay walang internal audit function (ito ay posible sa isang partikular na uri ng mga kumpanya, lalo na sa maliliit na kumpanya kung saan mayroon lamang external audit function), ang pangangailangan para sa pagtatatag ng internal audit function dapat isaalang-alang taun-taon.
Ano ang Internal Control?
Ang panloob na kontrol ay ang sistemang ipinapatupad ng isang kumpanya upang matiyak ang integridad ng impormasyon sa pananalapi at accounting at na ang kumpanya ay sumusulong patungo sa pagtupad sa kakayahang kumita at mga layunin sa pagpapatakbo sa isang matagumpay na paraan. Ang pangunahing dahilan kung bakit ang mga pamamaraan ng panloob na kontrol ay nasa lugar ay upang matiyak na ang mga panganib na kinakaharap ng kumpanya ay mababawasan. Kahit na mayroong mahusay na internal control system, walang garantiya na ang mga panganib ay ganap na maaalis; gayunpaman, maaari silang kontrolin mula sa pagdudulot ng kapansin-pansing pagkawasak para sa kumpanya. Maaaring gawin ng mga internal control measure ang mga sumusunod na form.
- Paghihiwalay ng mga tungkulin upang hatiin ang responsibilidad para sa pagtatala, pag-inspeksyon at pag-audit ng mga transaksyon upang maiwasan ang isang empleyado na gumawa ng mapanlinlang na gawain
- Pagkontrol sa pag-access sa pamamagitan ng mga lock ng pinto (para sa pisikal na pag-access) at sa pamamagitan ng mga password (para sa online na pag-access)
- Accounting reconciliations upang matiyak na ang mga balanse ng account ay tumutugma sa mga balanseng pinapanatili ng ibang mga entity kabilang ang mga supplier, customer, at mga institusyong pampinansyal
- Pagtatalaga ng awtoridad sa mga partikular na manager para pahintulutan ang mga transaksyong may malaking halaga
- Mga independiyenteng pagsusuri sa pagganap ng empleyado gaya ng pangangasiwa
Ang uri ng kontrol na dapat ipatupad para sa bawat panganib ay napagpasyahan batay sa dalawang aspeto.
- Malamang/posibilidad ng panganib- posibilidad na magkaroon ng panganib
- Epekto ng panganib- laki ng pagkalugi sa pananalapi kung magkatotoo ang panganib
Ang parehong posibilidad at ang epekto ng isang panganib ay maaaring mataas, katamtaman o mababa. Para sa isang panganib na may mataas na posibilidad at epekto, ang mga kontrol na may mataas na epekto ay dapat ipatupad. Kung hindi, malantad ito sa isang mataas na panganib sa kontrol.
Figure 01: Ang posibilidad at epekto ng isang panganib ay nakakatulong sa kumpanya na matukoy ang uri ng internal control measure na gagamitin
Ano ang pagkakaiba ng Internal Audit at Internal Control?
Internal Audit vs Internal Control |
|
| Ang panloob na pag-audit ay isang function na nagbibigay ng independiyente at layunin na katiyakan na epektibong gumagana ang internal control at risk management system ng isang organisasyon. | Ang panloob na kontrol ay ang sistemang ipinapatupad ng isang kumpanya upang matiyak ang integridad ng impormasyon sa pananalapi at accounting at na ang kumpanya ay sumusulong tungo sa pagtupad sa kakayahang kumita at mga layunin sa pagpapatakbo sa matagumpay na paraan. |
| Pangunahing Responsibilidad | |
| Ang pangunahing responsibilidad ng internal audit ay suriin ang pagiging epektibo ng internal control system. | Ang pagtiyak na ang maayos na internal control procedure ay nasa lugar ay ang pangunahing responsibilidad ng internal control system. |
| Nature | |
| Internal audit ay isang preventive measure. | Internal control ay isang detective measure. |
Buod – Internal Audit vs Internal Control
Ang pagkakaiba sa pagitan ng panloob na pag-audit at panloob na kontrol ay naiiba dahil sa likas at kakayahang magamit nito. Habang pinapagaan ang mga panganib sa pamamagitan ng wastong mga kontrol at siguraduhin na ang kumpanya ay hindi hadlangan sa pagkamit ng mga layunin nito ay ang layunin ng panloob na kontrol; ang pag-inspeksyon kung ang mga naturang kontrol ay gumagana ayon sa nilalayon ay ang layunin ng panloob na pag-audit. Ilang malalaking kumpanya tulad ng Enron at Lehman Brothers ang bumagsak dahil sa walang maayos na internal control system at epektibong internal audit function.
