Mahalagang Pagkakaiba – Accounting Depreciation vs Tax Depreciation
Sa accounting, ang depreciation ay isang paraan ng accounting para sa pagbawas sa kapaki-pakinabang na buhay ng mga nasasalat na asset dahil sa pagkaluma, pagkasira. Ang pagbabawas ng accounting at pagbabawas ng buwis ay kadalasang naiiba dahil sa katotohanan na ang mga ito ay kinakalkula ayon sa iba't ibang mga pamamaraan at pagpapalagay. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng Accounting Depreciation at Tax Depreciation ay na habang ang accounting depreciation ay inihanda ng kumpanya para sa mga layunin ng accounting batay sa mga prinsipyo ng accounting, ang tax depreciation ay inihanda alinsunod sa Internal Revenue Service's rules (IRS).
Ano ang Accounting Depreciation?
Ang Accounting depreciation ay kilala rin bilang ‘book depreciation’ at inihahanda alinsunod sa Matching concept (Ang mga nalikom na kita at gastos ay dapat kilalanin at itala para sa parehong panahon ng accounting). Ang pagbaba ng halaga ng libro ay napapailalim din sa mga alituntunin sa accounting na ipinakilala ng International Accounting Standards Board (IASB). Ang mga pamantayan sa accounting na namamahala sa Accounting Depreciation ay IAS 4 – Depreciation Accounting at IAS 8 – Mga Patakaran sa Accounting, Mga Pagbabago sa Accounting Estimates at Error.
Ang pagbabawas ng accounting ay kadalasang malaki ang pagkakaiba sa pagbawas ng buwis dahil sa dalawang pangunahing salik: paraan ng pagkalkula at pagtutuos ng kapaki-pakinabang na habang-buhay ng mga asset.
Mga Paraan sa Pagkalkula ng mga Depreciation
Maraming paraan ang available para sa mga kumpanya para kalkulahin ang depreciation. Ang ilan sa mga malawakang ginagamit ay,
- Paraan ng tuwid na linya
- Pagbabawas ng balanse/ Paraan ng nakasulat na halaga
- Paraan ng kabuuan ng mga digit
- Mga unit ng paraan ng produksyon
Haba ng Asset
Ang mga kumpanya ay may pananagutan sa pagtantya ng kapaki-pakinabang na habang-buhay ng mga asset nito.
H. Bumili ang XYZ Ltd ng makina sa halagang $60,000 na may tinatayang halaga ng pagsagip na $10,000. Ang pang-ekonomiyang kapaki-pakinabang na buhay ng makina ay 10 taon. Ginagawa nitong $5,000 ang taunang halaga ng depreciation (ipagpalagay na ang isang straight-line na paraan ng depreciation) ay $5,000. ($60, 000-$10, 000/10).
Ano ang Tax Depreciation?
Tax Depreciation ay kinakalkula para sa layunin ng income tax. Ang pangunahing layunin ng pagkalkula na ito ay upang bawasan ang nabubuwisang kita. Ito ay batay sa mga panuntunan ng Internal Revenue Service. Sa pamamagitan ng parehong halimbawa, maaaring tukuyin ng IRS na ang kapaki-pakinabang na buhay ng makina sa itaas ay 8 taon, kaya para sa layunin ng pagbawas ng buwis, ang mga kalkulasyon ay dapat gawin para sa isang tinantyang yugto ng panahon na 8 taon.
Pinapayagan din ng mga panuntunan ng IRS ang isang kumpanya na pabilisin ang gastos sa pagbaba ng halaga. Nangangahulugan ito na maningil ng mas maraming pamumura sa mga unang taon at mas kaunting pamumura sa mga huling taon ng buhay ng asset. Makakatipid ito sa mga pagbabayad ng buwis sa kita sa unang ilang taon ng buhay ng asset ngunit magreresulta sa mas maraming buwis sa mga susunod na taon. Nakikita ng mga kumpanyang kumikita na mas kaakit-akit ang pinabilis na pagbaba ng halaga.
Dahil dito, ang kumpanya ay kailangang magpanatili ng dalawang uri ng mga talaan para sa depreciation: isa para sa layunin ng pag-uulat sa pananalapi at ang isa para sa layunin ng buwis sa kita.
Higit pa rito, ang mga kumpanya ay maaaring may iba't ibang mga patakaran sa pamumura, kung saan ang pagbawas ng buwis ay iba ang pagtrato. Halimbawa,
- Kung ang asset ay binili sa gitna o sa pagtatapos ng taon, walang depreciation na sisingilin para sa taong iyon
- Ang buong taon na depreciation ay sisingilin sa taon ng pagbili
- Walang depreciation na sisingilin sa taon ng pagtatapon ng asset
Pagtapon ng Fixed Tangible Asset
Sa pagtatapos ng pang-ekonomiyang kapaki-pakinabang na buhay, ang asset ay maaaring itapon para sa isang monetary value. Ang kumpanya ay maaaring kumita o malugi kapag itapon, na kinikilala sa income statement.
Ano ang pagkakaiba ng Accounting Depreciation at Tax Depreciation?
Accounting Depreciation vs Tax Depreciation |
|
| Ang pagbabawas ng accounting ay inihanda para sa mga layunin ng accounting. | Ang pagbawas ng buwis ay inihanda para sa mga layunin ng buwis sa kita. |
| Paghahanda | |
| Ito ay nakabatay sa mga prinsipyo at konsepto ng accounting ng IASB. | Batay sa mga regulasyon ng IRS (Internal Revenue Service) |
| Paraan ng Depreciation | |
| Maaaring pumili ang kumpanya ng isa sa maraming paraan. | Madalas itong gumagamit ng pinabilis na paraan ng pagkalkula ng depreciation. |
| Katumpakan | |
| Ito ay mas tumpak. | Kinakalkula ito sa ilalim ng mahigpit na hanay ng mga panuntunan kaya hindi gaanong tumpak. |
